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第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)我社財務(wù)規(guī)范化管理，嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和各項財務(wù)制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我社實際，制定本制度。 第二條 適用范圍：本制度適用平陽縣供銷合作社聯(lián)合社、直屬企業(yè)和各基層供銷社（合稱“基層單位”）的財務(wù)活動（以下簡稱“各單位”）。 第三條 財務(wù)管理的基本原則是：量入為出，保障重點(diǎn)，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低成本，注重資金使用效益。各單位要按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的要求，理順財務(wù)管理關(guān)系，以資產(chǎn)經(jīng)營為紐帶、以成本管理為核心、以資產(chǎn)管理和會計信息管理為手段、以效益為尺度的財務(wù)管理工作思路，依法加強(qiáng)對本單位的財務(wù)監(jiān)管力度。 第四條 財務(wù)管理的主要任務(wù)： （一）科學(xué)、合理編制預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確、及時編制決算，真實反映單位財務(wù)狀況； （二）強(qiáng)化預(yù)算經(jīng)營支出管理，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理； （三）精準(zhǔn)會計核算，定期編制財務(wù)報告，如實反映單位財務(wù)狀況； （四）建立健全財務(wù)管理制度，定期進(jìn)行財務(wù)活動分析，加強(qiáng)財務(wù)控制，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序，有效防范財務(wù)風(fēng)險。 第二章 收入與支出管理 第五條 各項收入支出嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。所有收支必須通過對公賬戶結(jié)算，不得截留、挪用資金，杜絕以租金抵扣費(fèi)用、以租抵債等行為。 第六條 收入管理 各項收入（包括租金收入、投資收益等）必須全部納入財務(wù)統(tǒng)一核算和管理，嚴(yán)禁私設(shè)各種形式的“小金庫”。嚴(yán)禁任何單位或個人挪用或因私借用單位資金。租金收入應(yīng)附租賃合同（一式肆份：租戶、財務(wù)入賬、單位存檔、科室存檔各壹份）和收繳票據(jù)等相關(guān)原始憑證。同時應(yīng)將本單位各房產(chǎn)租賃詳細(xì)情況及時更新匯總到縣社財資科。 第七條 支出管理 各項費(fèi)用支出必須列入經(jīng)費(fèi)預(yù)算，采用“事前申請、事后報銷”模式，遵循“集體領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)歸口、按級負(fù)責(zé)、先批后支”的原則，堅持在縣社黨委集體領(lǐng)導(dǎo)下的“分級”審批制度。各項支出全部納入單位預(yù)算，包括基本支出和項目支出，經(jīng)費(fèi)預(yù)算根據(jù)各單位實際情況申請。各項支出須履行必要經(jīng)辦、審核、審批、支付等程序。 第八條 社機(jī)關(guān)從縣財政部門或者上級預(yù)算單位取得的項目資金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項目和用途使用，專款專用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向縣財政部門或者上級預(yù)算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。項目完成后，項目實施科室應(yīng)當(dāng)向縣社財資科報項目績效報告，縣社財資科應(yīng)當(dāng)向縣財政部門或者上級預(yù)算單位報送項目績效報告。 第九條 支出依據(jù)除發(fā)票或收據(jù)外，視情況還應(yīng)提供文件、合同、明細(xì)清單、中標(biāo)通知書、決算報告、結(jié)算單、驗收單、采購確認(rèn)書等材料。 第十條 經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)報銷時，發(fā)票和收據(jù)等原始憑證須填寫準(zhǔn)確、簽字齊全、粘貼整齊、附件完整。 第十一條 費(fèi)用支出審批程序： 1、工資、獎金、社保費(fèi)（不含一次性補(bǔ)繳）、住房公積金、水電費(fèi)等銀行托收項目根據(jù)實際情況支出； 2、日常資金支出實行分檔審批： （1）縣社機(jī)關(guān)：日常費(fèi)用支出一次性開支1萬元以下的，根據(jù)費(fèi)用報銷流程執(zhí)行；1萬元（含）以上至2萬元以下，報縣社主任辦公會議研究同意后方可執(zhí)行，事后完成費(fèi)用報銷流程；2萬元（含）以上，報縣社黨委會集體研究同意后方可執(zhí)行，事后完成費(fèi)用報銷流程； （2）社有企業(yè):日常費(fèi)用支出一次性開支5千元以下的，根據(jù)費(fèi)用報銷流程執(zhí)行，由企業(yè)總經(jīng)理簽付；5千元（含）以上1萬元以下的，經(jīng)會計審核、董事長（無董事長省略）審批后，由企業(yè)總經(jīng)理簽付；1萬元（含）以上至2萬元以下，董事會研究通過后（無董事會省略），報縣社主任辦公會議研究通過后方可執(zhí)行，事后完成費(fèi)用報銷流程，由企業(yè)總經(jīng)理簽付；2萬元（含）以上，董事會研究通過后（無董事會省略），報縣社黨委會集體研究同意后方可執(zhí)行，事后完成費(fèi)用報銷流程，由企業(yè)總經(jīng)理簽付； （3）基層供銷社：日常費(fèi)用支出一次性開支3千元以下的，根據(jù)費(fèi)用報銷流程執(zhí)行，由單位主要負(fù)責(zé)人簽付；3千元（含）以上至1萬元以下，報縣社財資科審核后，由單位主要負(fù)責(zé)人簽付；若單位僅有一名在崗職工報銷費(fèi)用時，需報縣社財資科審核、聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)審批；1萬元（含）以上至2萬元以下，報縣社主任辦公會議研究同意后方可執(zhí)行，事后完成費(fèi)用報銷流程；2萬元（含）以上，報縣社黨委會集體研究同意后方可執(zhí)行，事后完成費(fèi)用報銷流程。 3、大額資金使用事項： 專項經(jīng)費(fèi)、采購項目、基本建設(shè)項目、重大活動項目經(jīng)費(fèi)使用、不動產(chǎn)購置處置、大宗房屋修繕等，預(yù)算資金1萬元以下的，由各單位整理報銷單據(jù)，按費(fèi)用報銷流程執(zhí)行；預(yù)算資金1萬元（含）以上至2萬元以下的，報縣社主任辦公會議研究同意后方可執(zhí)行，事后資金支出按費(fèi)用報銷流程執(zhí)行；預(yù)算資金2萬元（含）以上的，報縣社黨委會集體研究同意后方可執(zhí)行，事后資金按費(fèi)用報銷流程執(zhí)行。若涉及與外部簽訂合同協(xié)議情況，可視為“一事一議”，經(jīng)黨委研究同意后執(zhí)行，事后資金支出根據(jù)合同協(xié)議約定執(zhí)行； 4、重大投資項目（不含省、市、縣獎勵補(bǔ)助資金、財政專項資金）：為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)變化，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，更好把握商機(jī)，充分發(fā)揮企業(yè)“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧”作用，投資項目預(yù)算資金低于10萬元，由社有企業(yè)根據(jù)投資管理制度決策，報縣社財資科備案，事后按費(fèi)用報銷流程執(zhí)行；預(yù)算投資資金高于10萬元（含），須經(jīng)縣社黨委會研究同意后方可執(zhí)行，事后按費(fèi)用報銷流程執(zhí)行。 第十二條 費(fèi)用報銷按以下流程進(jìn)行： 1、縣社本級：報銷人（經(jīng)手人）整理單據(jù)并簽名→科室負(fù)責(zé)人和科室分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→會計票據(jù)審核簽字→財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽付→出納付款→會計入賬。（適用浙里報的執(zhí)行浙里報流程） 2、基層單位：報銷人（經(jīng)手人）整理單據(jù)并簽名→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→會計票據(jù)審核簽字→領(lǐng)導(dǎo)審批簽付→出納付款→會計入賬。 第十三條 經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定： （一）差旅費(fèi) 各單位工作人員出差（下鄉(xiāng)）須履行審批程序，事先填制《公務(wù)外出審批單》報經(jīng)批準(zhǔn)，差旅費(fèi)報銷需附審批單，有文件通知的需附通知文件，沒有文件通知的附其他相關(guān)憑證。 差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)參照《平陽縣財政局關(guān)于印發(fā)平陽縣機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》（平財行〔2025〕97號)。財務(wù)人員嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi)開支，對未經(jīng)批準(zhǔn)以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報銷。出差人員原則上應(yīng)在出差結(jié)束后1個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，報銷時應(yīng)提供以下憑證： 1、公務(wù)外出審批單（含會議培訓(xùn)通知文件、信息截圖等）。 2、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票等。出差優(yōu)先乘坐公共交通，交通費(fèi)在規(guī)定乘坐公共交通工具的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑車票報銷；特殊情況需公務(wù)用車（自駕車）的，須書面報聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)相關(guān)包干標(biāo)準(zhǔn)實報實銷。出差住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)按差旅費(fèi)規(guī)定報銷。 （二）業(yè)務(wù)招待費(fèi) 根據(jù)《平陽縣公務(wù)招待管理規(guī)定》（平委辦〔2019〕62號）文件規(guī)定參照執(zhí)行。若基層單位經(jīng)營需要，可自行制定業(yè)務(wù)招待制度，標(biāo)準(zhǔn)原則上不得超過平陽縣公務(wù)招待管理規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)年支出總額原則上不得超過3萬元（含）。 （三）培訓(xùn)費(fèi) 根據(jù)《平陽縣縣級機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定》（平財行〔2023〕187號）文件規(guī)定參照執(zhí)行。 （四）外出學(xué)習(xí)參觀考察活動管理 根據(jù)《平陽縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位外出學(xué)習(xí)參觀考察活動管理規(guī)定》（平委辦〔2019〕64號）文件規(guī)定參照執(zhí)行。 （五）勞務(wù)費(fèi) 根據(jù)《關(guān)于規(guī)范縣級行政事業(yè)單位勞務(wù)費(fèi)支出管理的通知》（平財行〔2017〕148號）文件規(guī)定參照執(zhí)行。 （六）辦公費(fèi) 根據(jù)實際工作需要，由管理人員統(tǒng)一購置日常辦公用品，嚴(yán)禁個人擅自采購辦公用品。辦公經(jīng)費(fèi)報銷需附費(fèi)用報銷單及發(fā)票，發(fā)票上未注明明細(xì)的須附清單，發(fā)票需由經(jīng)手人確認(rèn)簽字。 （七）辦公資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn) 根據(jù)《平陽縣行政事業(yè)單位通用辦公設(shè)備和家具及辦公通用軟件配置標(biāo)準(zhǔn)》（平財資產(chǎn)〔2022〕32號）文件規(guī)定參照執(zhí)行 （八）工會經(jīng)費(fèi) 根據(jù)《浙江省總工會印發(fā)關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范基層工會經(jīng)費(fèi)收支管理的實施細(xì)則的通知》（浙總工發(fā)〔2018〕11號）文件規(guī)定參照執(zhí)行。 （九）黨費(fèi) 根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范縣直機(jī)關(guān)黨費(fèi)收繳、使用和管理工作的通知》（平機(jī)黨〔2023〕8號）文件規(guī)定參照執(zhí)行。 （十）基層單位福利支出標(biāo)準(zhǔn) 1.列入縣社工會會員的參照工會慰問標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； 2.生日慰問：以蛋糕或蛋糕券的形式，按每人每年最高不得超過300元的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行慰問； 3.節(jié)日慰問：在國家法定節(jié)日，發(fā)放節(jié)日慰問品，慰問總額不得超過700元。原則上為符合中國傳統(tǒng)節(jié)日的節(jié)慶食物或職工必需的生活用品，不得購買黨風(fēng)廉政建設(shè)規(guī)定明令禁止發(fā)放的物品； 4.困難黨員慰問：在“春節(jié)”、“七一”期間，對本單位的老黨員和困難黨員開展走訪慰問，慰問金額控制在每人800元以內(nèi)，事前須填寫《平陽縣供銷社系統(tǒng)困難黨員呈報表》報縣社機(jī)關(guān)黨委審批后方可實施； 5.退休慰問：在崗管理人員達(dá)到國家法定年齡，退休離開崗位時，可發(fā)放價值不超過1000元的紀(jì)念品； 6.喪事慰問：對本單位逝世職工進(jìn)行慰問，慰問金500元及200元價值的花圈，不得對逝世的職工家屬進(jìn)行慰問； 7.大病慰問：對患有重大疾病住院醫(yī)療的職工進(jìn)行慰問，慰問金不超過500元； 8.伙食補(bǔ)助每人每月430元,根據(jù)職工在崗情況予以造冊發(fā)放； 9.結(jié)合各基層供銷社歷史，營造基層供銷和諧氛圍，有效化解信訪事件，提供人文關(guān)懷，在基層供銷社資金有盈余的情況下，每年可按傳統(tǒng)慣例在“重陽節(jié)”、“春節(jié)”期間開展各種有益于離退休、改制職工身心健康的活動，活動費(fèi)用總額不得超過2萬元。 第十四條 機(jī)關(guān)科室、下屬單位部門負(fù)責(zé)人和機(jī)關(guān)科室、下屬單位分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審核報銷憑證的真實性、合理性，縣社財資科、下屬單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核報銷憑證的規(guī)范性、合法性，社財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、下屬單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對報銷憑證綜合審核批復(fù)。 第三章 資金管理規(guī)定 第十五條 嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例實施細(xì)則》及銀行結(jié)算相關(guān)規(guī)定。在保證正常業(yè)務(wù)開展的情況下，當(dāng)日庫存現(xiàn)金不得超過5000元，對超庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行，并對庫存現(xiàn)金定期檢查核對，保證賬款相符。支付金額在1000元以上的，實行銀行轉(zhuǎn)賬支付。 第十六條 必須建立銀行基本賬戶，單位所有往來資金一律通過單位銀行賬戶結(jié)算。不得公款私存；不得“坐支”挪用、“白條”抵庫；嚴(yán)禁違反規(guī)定私設(shè)賬外賬、“小金庫”。 第十七條 加強(qiáng)銀行賬戶管理。應(yīng)當(dāng)正確使用各種銀行結(jié)算工具，不準(zhǔn)簽發(fā)空白、空頭支票；不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶和為其他單位辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 第十八條 加強(qiáng)往來款項的管理。單位各項債權(quán)、債務(wù)等往來款項要定期進(jìn)行清理核對；不得利用閑置資金向內(nèi)部職工、社會個人或單位放貸；嚴(yán)格控制內(nèi)部職工借款，健全借款審批制度。各單位應(yīng)及時履行往來款項的清收、支付結(jié)算工作，并將結(jié)果及時反饋到縣社財資科。對有確鑿證據(jù)確認(rèn)無法收回或無需支付的款項，應(yīng)說明原因，形成書面報告，提交縣社審核，確認(rèn)為壞賬損失或營業(yè)外收入，進(jìn)行會計調(diào)整。 第十九條 加強(qiáng)專項資金管理，遵循“公開透明、突出重點(diǎn)、強(qiáng)化引導(dǎo)、注重績效”原則，堅持“專款專用”和“誰用款、誰負(fù)責(zé)”原則。嚴(yán)禁弄虛作假騙取專項資金；嚴(yán)禁截留、挪用和改變資金使用用途等違法違規(guī)行為。 第四章 會計檔案管理 第二十條 會計檔案是指在進(jìn)行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的、具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。 第二十一條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會計檔案管理工作,明確檔案管理人員，定點(diǎn)存放，采取可靠的安全防護(hù)技術(shù)和措施,保證會計檔案的真實、完整、可用、安全。 第二十二條 辦理會計檔案移交時,應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清單,并按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。紙質(zhì)會計檔案移交時應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝。電子會計檔案移交時應(yīng)當(dāng)將電子會計檔案及其源數(shù)據(jù)一并移交,且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會計檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交。 第二十三條 會計檔案移交人員要按移交清單所列內(nèi)容逐項交接；接管人員要進(jìn)行逐項核對點(diǎn)收，交接完畢后交接雙方和監(jiān)交人都要在移交清單上簽名或蓋章。 第二十四條 會計檔案一般不得對外查閱和借出。涉及重大事項必須借閱的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)制度借閱會計檔案。在進(jìn)行會計檔案查閱、復(fù)制、借出時須報縣社主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，履行登記備案手續(xù)，嚴(yán)禁篡改和損壞會計檔案。 第二十五條 會計檔案保管期滿或企業(yè)因撤銷、解散、破產(chǎn)及其他原因而終止的，在終止或辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置，不得擅自銷毀。 第二十六條 會計檔案保管期限嚴(yán)格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》《會計法》《檔案法》等有關(guān)規(guī)定。未按照規(guī)定保管會計檔案而導(dǎo)致丟失、損毀的，依照有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任；隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計檔案，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 第五章 財務(wù)報告和財務(wù)監(jiān)督 第二十七條 各單位財務(wù)科室（部門）負(fù)責(zé)對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。做好會計、出納崗位職責(zé)分離，財務(wù)平穩(wěn)交接，財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。 第二十八條 各單位財務(wù)科室（部門）定期編報、上報各類財務(wù)報表，保證會計資料真實、合法、完整、準(zhǔn)確，加強(qiáng)財務(wù)分析，針對存在問題，及時提出控制措施與改進(jìn)意見。 第二十九條 縣社財資科應(yīng)加強(qiáng)供銷系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制體系的建設(shè)與完善，對容易出現(xiàn)的風(fēng)險點(diǎn)及時進(jìn)行事前防控。依法對各類經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定的事項，有權(quán)拒絕、要求糾正，對重大財務(wù)事項，及時向社黨委匯報。 第三十條 按照相關(guān)規(guī)定定期財務(wù)公開，自覺接受財政、稅務(wù)、審計等部門監(jiān)督、檢查，對監(jiān)督檢查中提出的問題及時整改落實。 第三十一條 嚴(yán)格執(zhí)行會計出納相互制約制度，財務(wù)專用章應(yīng)由會計保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員（不含會計）保管。 第三十二條 社有企業(yè)和基層供銷社主要負(fù)責(zé)人對本單位報送的財務(wù)數(shù)據(jù)和報告的合法性、真實性負(fù)法律責(zé)任。 第三十三條 違反本規(guī)定的，根據(jù)情節(jié)輕重，分別采取責(zé)令改正、通報批評、黨紀(jì)政紀(jì)處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 第六章 附則 第三十四條 以往制度有關(guān)規(guī)定與本制度規(guī)定不一致的，按本制度執(zhí)行，制度中的有關(guān)規(guī)定在執(zhí)行中如遇國家和省市縣有關(guān)部門有新的規(guī)定或調(diào)整的，依新規(guī)定執(zhí)行。其它未涉及內(nèi)容參照法律法規(guī)、上級部門及縣社相關(guān)制度執(zhí)行。 第三十五條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，由縣社財資科負(fù)責(zé)解釋。 平陽縣供銷合作社聯(lián)合社 2025年5月9日 |
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